С 30 июня 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 28.06.2014 № 173-ФЗ в соответствии с которым на организации финансового рынка возложены обязанности о сообщении иностранным налоговым органам информации об операциях лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
К организациям финансового рынка относятся кредитные организации, страховщики, осуществляющие деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющие по договору доверительного управления имуществом, негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционного фонда, паевые инвестиционные фонды и негосударственные пенсионные фонды, клиринговые организации.
При этом указанными организациями не передается информация о клиентах:
1) физических лицах - гражданах Российской Федерации, за исключением физических лиц:
а) имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена Таможенного союза);
б) имеющих вид на жительство в иностранном государстве;
2) юридических лицах, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 90 процентов акций (долей) уставного капитала которых прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства - члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных выше).
Организации финансового рынка осуществляют передачу иностранному налоговому органу информации только при получении от клиента - иностранного налогоплательщика согласия на передачу информации в иностранный налоговый орган.
Кредитная организация вправе отказать клиенту в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг, если:
Клиентом, в отношении которого у кредитной организации имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиент относится к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков не предоставлена информация, необходимая для его идентификации в качестве клиента - иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней со дня направления запроса кредитной организации согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган кредитная организация.
Кредитная организация вправе расторгнуть заключенный с клиентом - иностранным налогоплательщиком договор банковского счета (вклада) или иной договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом не ранее чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора, если:
Клиентом - иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций не предоставлена информация, необходимая для его идентификации в качестве клиента - иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления им согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган.
В случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый клиенту - иностранному налогоплательщику, после принятия кредитной организацией решения об отказе от совершения операций кредитная организация осуществляет возврат платежей, поступающих в пользу клиента - иностранного налогоплательщика, на счета плательщиков в банках-отправителях.
Основание: Федеральный закон от 28.06.2014 № 173-ФЗ
